НБУ о перечне документов, подтверждающих осуществление безналичных расчетов физлицами :: Комментарии к нормативным документам и разъяснениям. Справочная информация

НБУ о перечне документов, подтверждающих осуществление безналичных расчетов физлицами

Документ

Письмо НБУ от 29.08.2013 г. № 18-111/10879

Комментарий

НБУ в письме от 29.08.2013 г. № 18-111/10879 указал перечень документов, подтверждающих осуществление безналичных расчетов физическими лицами по договорам купли-продажи, подлежащие нотариальному удостоверению, на сумму более 150 тыс. грн.¹

¹ В данном случае речь идет о расчетах между физическими лицами, не являющимися субъектами предпринимательской деятельности (подробнее см. постановление Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210 «Об установлении предельной суммы расчетов наличностью» и комментарий к нему).

Такими документами являются:

Платежное поручение, заверенное подписью ответственного исполнителя и оттиском штампа банка, или документ по операциям с платежной картой, сформированный в соответствии с правилами платежной системы (при перечислении средств с текущего счета физлица – покупателя на текущий счет физлица – продавца);
Кассовый документ (квитанция/чек банкомата, слип/другой документ банка, подтверждающий внесение наличности в соответствующей платежной системе) или расчетные документы, указанные в п.1 (при открытии физлицом – покупателем вкладного (депозитного) счета на имя физлица – продавца);
Выписка банка с отдельного текущего счета нотариуса и документы, указанные в п.2 (при внесении или перечислении средств в депозит на отдельный текущий счет нотариуса);
Заявление об открытии аккредитива и экземпляр платежного поручения, заверенные подписью ответственного исполнителя и оттиском штампа банка (при применении аккредитивной формы расчетов);
Распечатанный кассовый документ (квитанция к заявлению на перевод наличности, квитанция/слип платежного терминала, квитанция/чек банкомата, слип/другой документ банка), подтверждающий внесение наличности (при внесении наличности на текущий счет физлица – продавца).

Кроме того, авторы комментируемого письма указали, что если сумма договора купли-продажи, который заключается между физлицами, превышает 150 тыс. грн., то нотариус удостоверяет такой договор только после того, как убедится, что сторонами соблюдено требование о проведении расчетов в безналичной форме. При этом в безналичной форме должны осуществляться платежи на общую сумму договора независимо от размера каждого платежа (например, если оплата по договору на сумму 200 тыс. грн., разбивается на четыре платежа по 50 тыс. грн., то каждый из этих четырех платежей следует осуществлять в безналичном порядке).

В заключение отметим, что за превышение предельной суммы расчетов наличностью физические лица (не являющиеся субъектами хозяйствования) не привлекаются к административной ответственности по ст.163¹⁵ КоАП². Вместе с тем, по мнению Государственной службы Украины по вопросам регуляторной политики и развития предпринимательства, осуществление расчетов по договору купли-продажи с нарушением требований по расчетам наличностью, установленных ГКУ³ (см. часть третью ст.1087), может повлечь за собой признание сделки недействительной⁴.

² Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.
³ Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV.
⁴ См. информацию, размещенную на официальном веб-сайте Госпредпринимательства (http://www.dkrp.gov.ua/info/2130).