НБУ напомнил о действующих ограничениях при осуществлении наличных расчетов :: Комментарии к нормативным документам и разъяснениям. Справочная информация

НБУ напомнил о действующих ограничениях при осуществлении наличных расчетов

Документ

Письмо НБУ от 24.03.2014 г. № 11-117/12189

Комментарий

НБУ в письме от 24.03.2014 г. № 11-117/12189 напомнил об установленных действующим законодательством ограничениях при осуществлении наличных расчетов, а именно:

ограничение предельной суммы наличных расчетов в течение одного дня за товары (работы, услуги) в размере 150 тыс. грн. распространяется как на случаи, когда плательщиком является физическое лицо, а получателем – предприятие (предприниматель), так и на случаи, когда плательщиком является предприятие (предприниматель), а получателем – физическое лицо;
если сумма расчета между физическими лицами по договору купли-продажи, который подлежит нотариальному удостоверению, превышает 150 тыс. грн., то в безналичной форме осуществляются все расчеты на общую сумму договора независимо от размера каждого (отдельного) платежа;
рассматриваемые требования относительно ограничения наличных расчетов физического лица с предприятием (предпринимателем) касаются расчетов по сделкам, предметом которых являются любые материальные и нематериальные блага, которые могут быть оценены в денежной форме (в том числе расчеты по договорам, связанным с корпоративными правами, предоставлением или возвратом займа, выплатой неустойки).

Напомним, что предельная сумма наличных расчетов физического лица с предприятием (предпринимателем) в течение одного дня за товары (работы, услуги) в размере 150 тыс. грн. была установлена Постановлением № 210¹, которое вступило в силу 01.09.2013 г. (см. комментарий к этому документу).

¹ Постановление Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210 «Об установлении предельной суммы расчетов наличностью».

Напомним также, что согласно ст.163¹⁵ КоАП² за превышение предельной суммы наличных расчетов на частных предпринимателей или должностных лиц предприятия налагается штраф в размере:

от 1700 до 3400 грн. (если лицо не привлекалось к административной ответственности за подобное нарушение в течение года);
от 8500 до 17000 грн. (если лицо уже привлекалось к административной ответственности за подобное нарушение в течение года)³.

² Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.
³ Упомянутой статьей КоАП, штрафы установлены исходя из размера необлагаемого налогом минимума доходов граждан, который составляет 17 грн.

На физических лиц (не являющихся субъектами хозяйствования) упомянутые штрафы не налагаются.