Документ
Комментарий
ГФСУ в письме от 19.12.2016 г. № 13583/М/99-99-13-04-02-14 разъяснила, что если физическое лицо – предприниматель рассчиталось наличностью с предприятием в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам на сумму более 10 тыс. грн., на такого предпринимателя налагается только административный штраф в размерах, определенных статьей 16315 КоАП1, а именно:
1 Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.
При этом авторы комментируемого письма подчеркнули, что Указом № 4362 финансовая ответственность для физических лиц – предпринимателей за указанное нарушение не предусмотрена.
2 Указ Президента Украины от 12.06.95 г. № 436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности».
Напомним, согласно п.2.3 главы 2 Положения № 6373, предприятия (предприниматели) имеют право осуществлять расчеты наличностью между собой и/или с физическими лицами в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам в пределах 10 тыс. грн.4 Платежи сверх установленной суммы осуществляются через банки или небанковские финансовые учреждения, получившие в установленном законодательством порядке лицензию на перевод денежных средств без открытия счета, путем перечисления денежных средств с текущего счета на текущий счет или внесения денежных средств в банк для последующего их перечисления на текущие счета. Количество предприятий (предпринимателей) и физических лиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.
3 Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637.
4 Данный предельный размер установлен п.1 постановления Правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210 «Об установлении предельной суммы расчетов наличностью».