НБУ разъяснил особенности заполнения приходных и расходных кассовых ордеров, а также Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов :: Комментарии к нормативным документам и разъяснениям. Справочная информация

НБУ разъяснил особенности заполнения приходных и расходных кассовых ордеров, а также Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов

Документ

Письмо НБУ от 14.06.2018 г. № 50-0007/32822

Комментарий

НБУ в письме от 14.06.2018 г. № 50-0007/32822 разъяснил, в частности, особенности заполнения отдельных реквизитов приходных и расходных кассовых ордеров, а также Журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, приведенных в приложениях к Положению № 148¹.

¹ Постановление Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине».

Нумерация приходных кассовых ордеров² может осуществляться в хронологическом порядке с начала каждого следующего месяца в порядке возрастания с номера «1» в течение календарного месяца и заканчиваться в конце месяца соответствующим номером.

² Имеется в виду Прибутковий касовий ордер (типовая форма № КО-1, приложение 2 к Положению № 148).

Нумерация расходных кассовых ордеров³ может осуществляться в аналогичном порядке (в реквизите «Номер документа»).

³ Имеется в виду Видатковий касовий ордер (типовая форма № КО-2, приложение 3 к Положению № 148).

В реквизите «№ з/п» приходного кассового ордера и расходного кассового ордера проставляется номер по порядку таких ордеров. При этом учитывая, что приходный и расходный кассовые ордера оформляются на каждую операцию по приему/выдаче наличности, в реквизите «№ з/п» проставляется «1»⁴.

⁴ См. также письмо НБУ от 12.06.2018 г. № 50-0007/32326.

В реквизите «№ з/п» Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов⁵ для приходных и расходных кассовых ордеров используется единая сквозная нумерация, не предусматривающая отдельной нумерации для приходных и расходных кассовых ордеров. В колонке 3 «номер» Журнала указываются порядковые номера приходных документов, а в колонке 7 «номер» – порядковые номера расходных документов.

⁵ Имеется в виду Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (типовая форма № КО-3а, приложение 4 к Положению № 148).

Номера, проставляемые в колонке 3 и в колонке 7 могут не совпадать с нумерацией, указанной в реквизите «№ з/п» Журнала (образец заполненного Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов приведен в приложении к комментируемому письму).

В реквизите расходного кассового ордера «Додаток» указываются документы, прилагаемые к нему и являющиеся основанием для выдачи наличности (например, расходная ведомость с указанием номера и даты, приказ на командировку с указанием номера и даты).
В реквизите приходного кассового ордера «Додатки» указываются документы, прилагаемые к нему и являющиеся основанием для внесения наличности (например, отчет об использовании денежных средств, выданных на командировку с указанием номера и даты).

Обращаем внимание, что аналогичные разъяснения относительно заполнения упомянутых выше реквизитов кассовых документов предоставила и ГФСУ (см. письмо от 15.06.2018 г. № 20639/6/99-99-14-05-01-15 и комментарий к нему).

Напомним также, что 1 июня 2018 года вступили в силу изменения в Положение № 148 (см. постановление Правления НБУ от 24.05.2018 г. № 54 и комментарий к нему⁶).

⁶ Относительно данного Постановления см. также информационные материалы на официальном портале территориальных органов ГФС в Черкасской области (http://ck.sfs.gov.ua/okremi-storinki/arhiv2/340751.html) и на канале YouTube ГУ ГФС в Черкасской области (https://www.youtube.com/watch?v=g-fm8lYxmcQ).