Документ
Комментарий
НБУ в письме от 21.06.2019 г. № 40-0006/32346 напомнил правила расчетов по внешнеэкономическим контрактам на незначительную сумму в рамках нового валютного законодательства.
В расчетах между резидентами и нерезидентами по текущим торговым операциям (импорт/экспорт в рамках внешнеэкономических контрактов) используются как средство платежа иностранная валюта и гривна (п.4 и п.28 Положения № 21).
1 Положение об осуществлении операций с валютными ценностями, утвержденное постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 2.
Субъектам хозяйствования – резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - предпринимателям) разрешены расчеты по торговым внешнеэкономическим контрактам при помощи электронных платежных средств, если операция по одному такому контракту в один операционный день не превышает незначительный размер (п.321 Положения № 2).
Незначительным размером в соответствии с терминологией, приведенной в пп.2 п.2 Положения №2, считается размер валютной операции (в эквиваленте по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленному НБУ на дату совершения операции), который меньше размера, установленного для финансовых операций, подлежащих обязательному финансовому мониторингу в соответствии с законодательством в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения2 (150000 гривен).
2 Имеется в виду ст.15 Закона Украины от 14.10.2014 г. № 1702-VII «О предупреждении и противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения». Согласно этой норме финансовая операция подлежит обязательному финансовому мониторингу, в частности, в случае, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает сумму в иностранной валюте, банковских металлах, других активах, эквивалентную 150000 гривен.
Иными словами, субъект хозяйствования – резидент имеет право осуществить расчет с нерезидентом по торговому внешнеэкономическому контракту при помощи электронного платежного средства, если операция по одному такому контракту в один операционный день составляет менее 150000 гривен в пересчете на гривну по официальному курсу НБУ, установленному на дату совершения операции.
Например, предприятие заключило с нерезидентом внешнеэкономический контракт на импорт товара на сумму 5155 евро на условиях предварительной оплаты. На день совершения платежа курс НБУ составляет 29,027327 грн. за 1 евро.
То есть платеж составляет 149635,87 грн. (€5155 × 29,027327).
Эта сумма меньше 150000 грн. Поэтому платеж можно осуществить при помощи электронного платежного средства.
При этом следует учитывать, что импортная операция, по которой осуществлен предварительный платеж, подлежит валютному надзору в течение 365 календарных дней в соответствии с требованиями Закона о валюте3 и Инструкции № 74. Однако это требование не распространяется на незначительные суммы (п.21 и п.22 Положения № 55).
3 Закон Украины от 21.06.2018 г. № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях».
4 Инструкция о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, утвержденная постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 7.
5 Положение о мерах защиты и определение порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденное постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 5.
Таким образом, при осуществлении платежа в адрес нерезидента по импортному контракту на незначительную сумму:
Дополнительно отметим, что в Украине запрещено осуществлять расчеты с использованием наличной иностранной валюты (п.32 Положения № 2). Расчеты по внешнеэкономическим операциям осуществляются исключительно через счета в банках (п.16 Положения № 5, п.31 Положения № 2). В случае недостатка валютных средств на текущем счете импортер осуществляет покупку валюты на валютном рынке Украины в порядке и на условиях, предусмотренных положениями №2 и №5. Для осуществления валютной операции (перевода денежных средств и/или покупки валюты) импортер предоставляет в банк соответствующие документы, которые анализируются банком в соответствии с требованиями Положения №86.
6 Положение о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях, утвержденное постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 8.