Документ
Комментарий
Специалисты ГНСУ в ИНК от 02.01.2020 г. № 1/Е/99-00-05-01-04-14/ІПК напомнили, что согласно ст.69 НКУ1 банки и другие финансовые учреждения предоставляют уведомления об открытии/закрытии счета налогоплательщика - юридического лица или самозанятого физического лица в день открытия/закрытия счета и осуществляют расходные операции по такому счету после постановки его на учет в контролирующем органе. Предоставление уведомления контролирующим органам в случае открытия счета в иностранном банке субъектом хозяйствования не регулируется ст.69 НКУ.
1 Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
Иными словами, порядок уведомления контролирующих органов об открытых счетах в иностранных банках НКУ не предусмотрен.
При этом в комментируемом письме главный налоговый орган отмечает, что лимит, предусмотренный в абзаце первом п.88 Положения № 52, распространяется на валютные операции физических лиц при условии, что эти операции осуществляются физическими лицами для собственных нужд и не связаны с их предпринимательской деятельностью.
2 Положение о мерах защиты и определение порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденное постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 5.
Напомним, что данной нормой определен лимит в размере 100000 евро для осуществления физическим лицом - резидентом валютных операций по переводу средств из Украины в целях исполнения собственных обязательств перед нерезидентом по договору страхования жизни/осуществления инвестиции за границу/размещения средств на своем счете за пределами Украины/предоставления нерезиденту займа (возвратной финансовой помощи).