Документ

Приказ Минфина Украины от 17.08.2020 г. № 509 «Об утверждении Порядка планирования таможенными органами документальных выездных проверок»

Комментарий

Минфин Украины приказом от 17.08.2020 г. № 509 (Приказ № 509) утвердил Порядок планирования таможенными органами документальных выездных проверок (Порядок № 509), который разработан в целях обеспечения единого подхода к формированию таможенной службой квартальных планов-графиков проведения документальных плановых выездных проверок предприятий по соблюдению ими требований законодательства Украины по вопросам таможенного дела, в том числе своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных и иных платежей, а также пени, контроль за взиманием которых возложен на таможенные органы.

Квартальный план-график документальных плановых выездных проверок формируется из предложений территориальных органов и структурных подразделений ГТСУ, который утверждает председатель ГТСУ, или лицо, исполняющее его обязанности (п.1 раздела II Порядка № 509).

В план-график документальных проверок ГТСУ включаются предприятия не чаще одного раза в 12 месяцев. Такие проверки проводятся комплексно по вопросам таможенного дела за определенный период с учетом сроков давности, установленных ст.102 НКУ¹. Запрещается включение в план-график документальных проверок предприятий по отдельным операциям внешнеэкономической деятельности (п.5 раздела II Порядка № 509).

---

¹ Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

---

Основаниями для включения предприятий в план-график документальных проверок ГТСУ согласно п.4 раздела II Порядка № 509 являются:

• оформление таможенных деклараций с освобождением от уплаты таможенных платежей и использованием льгот;
• оформление таможенных деклараций с рассрочкой уплаты таможенных платежей;
• таможенное оформление товаров с риском неправильной классификации в соответствии с УКТ ВЭД, что влияет на поступление таможенных платежей в бюджет;
• таможенное оформление товаров с риском недекларирования или недостоверного декларирования составляющих таможенной стоимости товаров;
• таможенное оформление товаров с риском декларирования их таможенной стоимости ниже, чем стоимость идентичных или подобных (аналогичных) товаров;
• таможенное оформление товаров по кодам согласно УКТ ВЭД, предусматривающим их целевое использование;
• наличие информации о выплаченных доходах (прибыли) в пользу нерезидентов;
• наличие принятых таможенным органом решений о корректировке таможенной стоимости товаров, решений об определении кода товара согласно УКТ ВЭД, карточек отказа в принятии таможенной декларации, таможенном оформлении, выпуска или пропуска товаров, транспортных средств коммерческого назначения предприятия;
• наличие заключения по исследованию проб (образцов) импортируемых товаров;
• непредставление в установленный законодательством срок дополнительных деклараций к оформленным предварительным, временным, упрощенным или периодическим таможенным декларациям;
• наличие протоколов о нарушении таможенных правил;
• наличие информации, полученной в предусмотренном законодательством порядке, которая может свидетельствовать о возможном нарушении законодательства по вопросам таможенного дела Украины и/или о возможном применении схем минимизации уплаты таможенных платежей;
• наличие нарушений законодательства по вопросам таможенного дела Украины, установленных по результатам предыдущих документальных проверок, пост-таможенного контроля;
• наличие аннулированных, отозванных таможенных деклараций.

Приказ № 509 вступил в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования, – 23 сентября 2020 года (п.3 Приказа № 509)².

---

² Приказ № 509 официально опубликован в «Офіційному віснику України» от 22.09.2020 г. № 74.

---