Документ

Наказ Мінфіну України від 19.03.2021 р. № 163 «Про затвердження Положення про форму та зміст структури власності»

Коментар

Мінфін України наказом від 19.03.2021 р. № 163 (Наказ № 163) затвердив Положення про форму та зміст структури власності (Положення № 163).

Документ визначає форму та зміст структури власності, яка з метою встановлення кінцевого бенефіціарного власника має в обов'язковому порядку надаватися державному реєстратору відповідно до вимог Закону № 755¹. Юридичні особи, зареєстровані до набрання чинності Законом № 361², повинні подати державному реєстратору інформацію про кінцевого бенефіціарного власника в обсязі, визначеному цим Законом, та структуру власності протягом трьох місяців з дня набрання чинності нормативно-правовим актом, яким буде затверджена форма та зміст структури власності, тобто Положенням № 163 (п.4 розділу X Закону № 361).

¹ Закон України від 15.05.2003 р. № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань».

² Закон України від 06.12.2019 р № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдженню зброї масового знищення».

Структура власності за формою є офіційним документом, що являє собою схематичне зображення структури власності юридичної особи, яка відображає всіх осіб, які прямо або опосередковано володіють цією особою самостійно чи спільно з іншими особами або незалежно від формального володіння мають можливість значного впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи (п.3 Положення № 163).

На схематичному зображенні відповідно до п.7 Положення № 163 зазначаються:

• всі особи, які прямо або опосередковано володіють однією юридичною особою самостійно чи спільно з іншими особами (всі учасники юридичної особи та кожної особи у кожному ланцюгу володіння корпоративними правами юридичної особи);
• всі особи, які незалежно від формального володіння мають можливість значного впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи;
• розмір участі (відсоток корпоративних прав), який належить кожній фізичній та/або юридичній особі, кожному трасту та/або іншому подібному правовому утворенню в іншій юридичній особі, трасті або іншому подібному правовому утворенні.

При цьому щодо кожної особи вказується повна інформація згідно із п.8 Положення № 163.

У випадках, перелічених у п.4 та п.5 Положення № 163, до схематичного зображення також додаються відповідні підтверджуючі документи.

Структура власності та документи підписуються відповідно до вимог п.6 Положення № 163. Структура власності в електронній формі формується програмними засобами у довільній формі, придатній для сприйняття її змісту, з накладенням електронного підпису³.

³ Зразки складання схематичного зображення структури власності оприлюднено на офіційному вебсайті Мінфіну України.

Наказ № 163 набрав чинності через місяць з дня його офіційного опублікування – 11 липня 2021 року (п.3 Наказу № 163)⁴.

⁴ Наказ № 163 офіційно опублікувано в газеті «Урядовий кур'єр» від 11.06.2021 р. № 111.