Документ

Лист НБУ від 10.09.2021 р. № 40-0007/84601

Коментар

НБУ у листі від 10.09.2021 р. № 40-0007/84601 розглянув питання щодо купівлі іноземної валюти без підтвердження наявності підстав/зобов'язань для її купівлі в межах встановленого ліміту відповідно до вимог чинного валютного законодавства.

Нагадаємо, що Постановою № 80¹ НБУ вніс зміни до Положення № 5², доповнивши його новим п.90¹, яким дозволив резидентам (юридичним особам/фізичним особам-підприємцям) здійснювати протягом одного дня валютні операції з купівлі безготівкової іноземної валюти без підтвердження наявності підстав/зобов’язань для їх проведення на загальну суму, що не має перевищувати в сукупності 100000 євро включно (еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим НБУ на дату здійснення відповідної операції).

¹ Постанова Правління НБУ від 13.07.2021 р. № 80 «Про затвердження Змін до Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті» (дата набрання чинності 20.07.2021 р., детальніше див. коментар).

² Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затверджене постановою НБУ від 02.01.2019 р. № 5.

Тобто, починаючи з 20 липня 2021 року, резиденти можуть купувати іноземну валюту без підтвердження підстав/зобов'язань для її проведення в межах ліміту, що не перевищує 100000 євро включно на одну особу в один день.

У коментованому листі НБУ зауважує, що до такої валюти не застосовуються ті норми Положення № 5, які встановлюють вимоги до проведення операцій з купівлі іноземної валюти, що здійснюються за наявності підстав/зобов'язань, зокрема, вимоги визначені:

• абзацами першим та другим п.8 Положення № 5 щодо здійснення розрахунків за договором виключно через один банк;
• • пунктів 44, 47 та 49 Положення № 5 щодо дотримання термінів використання купленої валюти та продажу валюти банком при її поверненні. До того ж НБУ нагадує, що резиденти здійснюють продаж такої валюти на загальних підставах. Відповідно до п.10 Положення № 5 резидент має право подавати заяву про продаж іноземної валюти до банку за власним вибором (незалежно від наявності поточного рахунку в іноземній валюті або в банківських металах, відкритого у цьому банку);
• другим реченням абзацу третього пп.1 п.71 Положення № 5 щодо заборони використання для купівлі іноземної валюти з метою виплати дивідендів суму коштів у гривнях, що перевищує суму дивідендів, які підлягають виплаті іноземному інвестору та визначені у відповідному рішенні емітента в гривнях.

Резидент за рахунок такої іноземної валюти може здійснювати всі валютні операції, які не суперечать законодавству України та визначені нормами Положення № 5 щодо відповідних рахунків, зокрема:

• з переказу коштів на власні поточні рахунки, відкриті в інших банках;
• з розміщення коштів на вкладних (депозитних) рахунках у банках та/або в межах лімітів на рахунку за кордоном в іноземній фінансовій установі;
• для погашення банківських кредитів або кредитів від нерезидентів;
• для виконання зобов'язань за зовнішньоекономічними договорами та інші.

До того ж резиденти мають дотримуватись інших вимог щодо переказу іноземної валюти, встановлених Положенням № 5, зокрема, вимог, визначених п.89 цього Положення щодо дотримання ліміту в 2000000 євро на рік, встановленого щодо операцій з переказу коштів з України/на поточні рахунки нерезидентів - юридичних осіб, відкриті в Україні (крім інвестиційних рахунків) з метою здійснення господарської діяльності, уключаючи переказ коштів з метою придбання резидентом цінних паперів іноземного емітента, облігацій зовнішньої державної позики України.

Інакше кажучи, якщо навіть резидент постійно здійснює виключно дрібні операції на суму 100000 євро без пред’явлення документів, то він все одно має виконувати ліміт у 2000000 євро, визначений п.89 Положення № 5.

Водночас НБУ нагадує, що під час здійснення резидентами вищезазначених валютних операцій банк здійснює валютний нагляд з метою встановлення їх відповідності валютному законодавству з урахуванням ризик - орієнтованого підходу. Банк самостійно на підставі своїх внутрішніх документів приймає рішення про необхідність подання клієнтом документів, пов'язаних зі здійсненням валютної операції (ст.11 Закону № 2473³, п.6 розділу І Положення № 2⁴).

³ Закон України від 21.06.2018 р. № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції».

⁴ Положення про здійснення операцій з валютними цінностями, затверджене постановою НБУ від 02.01.2019 р. № 2.