Документ

Постанова Правління НБУ від 29.07.2022 р. № 162 «Про затвердження Інструкції про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків»

Коментар

НБУ постановою від 29.07.2022 р. № 162 (Постанова № 162) затвердив нову Інструкцію про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків (Інструкція № 162) відповідно до вимог Закону України від 30.06.2021 р. № 1591-IX «Про платіжні послуги» (Закон № 1591).

Насамперед треба відзначити, що змінено саму систему рахунків. І хоча поточні рахунки для юридичних осіб залишилися, з'явилися нові поняття такі як «розрахункові рахунки» для надавачів платіжних послуг та «платіжні рахунки» для їх користувачів.

Розглянемо це докладніше.

Відповідно до Інструкції № 162 банки відкривають поточні, вкладні (депозитні) рахунки та рахунки умовного зберігання (ескроу) юридичним та фізичним особам (резидентам та нерезидентам). Небанківським надавачам платіжних послуг та фінансовим установам, що мають право на надання платіжних послуг, банки відкривають розрахункові рахунки, які призначені виключно для забезпечення виконання ними платіжних операцій своїх користувачів (п.4 Інструкції № 162). Для обліку власних коштів небанківській установі відкривається звичайний поточний рахунок (п.6 Інструкції № 162).

Небанківські надавачі платіжних послуг – платіжні установи, установи електронних грошей, оператори поштового зв’язку відкривають своїм клієнтам резидентам та нерезидентам платіжні рахунки (при цьому малі платіжні установи мають право відкривати такі рахунки тільки резидентам і тільки у національній валюті) (п.5 Інструкції № 162).

Фізична особа – підприємець повинна мати окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб. Як і раніше, забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності. За поточними, платіжними рахунками в національній валюті фізичних осіб-резидентів здійснюються платіжні операції відповідно до умов договору та вимог законодавства України, які не повʼязані зі здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності (п.10 та п.24 Інструкції № 162).

Надавач платіжних послуг не має права відмовити користувачеві у відкритті рахунку, вчинення відповідних операцій за яким передбачено законами України, установчими документами надавача платіжних послуг та наданою йому ліцензією, крім випадків, коли надавач платіжних послуг не має можливості прийняти на обслуговування або якщо така відмова допускається законами України або внутрішніми документами надавача платіжних послуг (п.12 Інструкції № 162).

Умови відкриття рахунку та особливості його обслуговування і закриття зазначаються в договорі, що укладається між надавачем платіжних послуг та користувачем – власником рахунку, і не повинні суперечити вимогам цієї Інструкції (п.13 Інструкції № 162).

Під час відкриття рахунку користувач (крім фізичної особи, фізичної особи-підприємця та фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність) подає/надсилає до надавача платіжних послуг перелік осіб, які мають право розпоряджатися рахунком і підписувати платіжні інструкції. Такий перелік складається користувачем у довільній формі або у формі, визначеній надавачем платіжних послуг, та повинен містити обов’язкові реквізити, наведені у п.14 Інструкції № 162.

Звертаємо увагу, що відповідно до п.26 Інструкції № 162 форми заяв про відкриття/закриття рахунків розробляються надавачем платіжних послуг самостійно з урахуванням вказівок, зазначених у додатках 1 та 2 до Інструкції № 162. Тобто в різних установах форми заяв можуть відрізнятися.

Відкриття банком поточного рахунку клієнту – субʼєкту господарювання, який не має рахунку у цьому банку, здійснюється в порядку, визначеному п.31 Інструкції № 162, з пред'явленням всіх відповідних документів. Між банком і клієнтом укладається в письмовій формі договір банківського рахунку. Якщо у клієнта вже є рахунок у цьому банку і такого клієнта належним чином ідентифіковано та верифіковано, то йому відкривається рахунок за спрощеною процедурою – за умови подання ним заяви про відкриття поточного рахунку, переліку осіб та укладення договору банківського рахунку. Додатково подається клопотання юридичної особи – резидента, якщо відкривається поточний рахунок її відокремленому підрозділу (п.32 Інструкції № 162).

Після відкриття рахунку надавач платіжних послуг зобов'язаний надіслати повідомлення до відповідного контролюючого органу про відкриття рахунку користувача – платника податків та проводити видаткові операції за рахунком такого користувача в порядку, визначеному ст.69 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. У разі відкриття рахунку фізичній особі надавач платіжних послуг зобовʼязаний отримати від неї письмове підтвердження про наявність або відсутність у власника рахунку статусу підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п.28 Інструкції № 162).

Зауважимо, що тепер днем відкриття поточного, платіжного, вкладного (депозитного), розрахункового, рахунку умовного зберігання (ескроу) користувача вважається дата підписання надавачем платіжних послуг договору банківського рахунку, договору платіжного рахунку, договору рахунку умовного зберігання (ескроу), договору банківського (вкладу), договору про надання платіжних послуг (п.30 Інструкції № 162). Нагадаємо, що раніше банк самостійно зазначав цю дату на заяві про відкриття рахунку в розділі «Відмітки банку» (п.17 Інструкції № 492¹).

¹ Інструкція про прядок відкриття і закриття рахунків клієнтів банків та кореспондентських рахунків банків – резидентів і нерезидентів, затверджена постановою НБУ від 12.11.2003 р. № 492, в редакції постанови НБУ від 01.04.2019 р. № 56.

Інструкція № 162 містить окремі пункти, в яких вказано перелік документів та наведено порядок відкриття поточних рахунків, зокрема:

• субʼєкту господарювання, юридичній особі-нерезиденту, міжнародній організації та їх відокремленим підрозділам (п.31-32 Інструкції № 162);
• фізичній особі – підприємцю для здійснення підприємницької діяльності (п.33 Інструкції № 162) та фізичній особі для власних потреб (п.60 Інструкції № 162);
• юридичній особі-нерезиденту (п.34 Інструкції № 162);
• представництву юридичної особи - нерезидента, яке не здійснює підприємницької діяльності на території України (п.36 Інструкції № 162);
• відокремленому підрозділу юридичної особи-нерезидента (п.37 Інструкції № 162);
• організації або установі для впровадження програм і проєктів міжнародної допомоги (п.40 Інструкції № 162);
• інвестору за угодою про розподіл продукції (п.56 – 59 Інструкції № 162).

До того ж Інструкція № 162 містить окремі розділи щодо відкриття спецрахунків, зокрема:

• рахунків умовного зберігання (ескроу) (розділ Х);
• розрахункових рахунків небанківським надавачам платіжних послуг, фінансовим установам, що мають право на надання платіжних послуг (розділ XII).

Порядок закриття рахунків регулюється розділом XV Інструкції № 162.

Відповідно до п.121 Інструкції № 162 надавач платіжних послуг закриває поточні/платіжні рахунки користувачів:

• на підставі заяви про закриття поточного рахунку/заяви про закриття платіжного рахунку користувача, крім випадків, визначених у п.122 Інструкції № 162;
• на підставі рішення відповідного органу, на який згідно із законодавством України покладено функції щодо припинення юридичної особи-резидента (за заявою про закриття поточного рахунку/заявою про закриття платіжного рахунку, поданою ліквідатором, головою або членом ліквідаційної комісії, керуючим санацією);
• у разі смерті власника рахунку – фізичної особи/фізичної особи - підприємця/особи, яка провадила незалежну професійну діяльність, після виплати коштів спадкоємцю(ям) на підставі відповідних документів;
• на інших підставах, передбачених законодавством України або договором між надавачем платіжних послуг та користувачем.

Звертаємо увагу, що відповідно до п.123 Інструкції № 162 надавач платіжних послуг має право відмовитися від договору банківського рахунку/договору платіжного рахунку та закрити поточний/платіжний рахунок користувача, якщо:

• немає операцій за рахунком користувача протягом трьох років підряд та залишку грошових коштів на поточному/платіжному рахунку;
• є підстави, передбачені законодавством з питань фінансового моніторингу.

Постанова № 162 набирає чинності з 1 грудня 2022 року разом із Законом № 1591², крім окремих пунктів щодо залучення сторонніх надавачів платіжних послуг, які набирають чинності через 36 місяців після ведення в дію Закону № 1591³. До того ж з 01.12.2022 р. втрачає чинність Інструкція № 492 відповідно до постанови НБУ від 13.06.2022 р. № 118 «Про визнання такими, що втратили чинність, деяких нормативно-правових актів Національного банку України».

² Нагадаємо, що введення в дію Закону № 1591 перенесено з 01.08.2022 р. на 01.12.2022 р. відповідно до пп.2 п.9 Закону України від 27.07.2022 р. № 2463-ІХ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо особливостей діяльності фінансового сектору у зв’язку із введенням воєнного стану в Україні» (див коментар до цього Закону).

³ Постанову № 162 офіційно опубліковано на офіційному Інтернет-представництві НБУ 29.07.2022 р.