Документ

Постанова Правління НБУ від 29.07.2022 р. № 163 «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг»

Коментар

НБУ постановою від 29.07.2022 р. № 163 (Постанова № 163) затвердив нову Інструкцію про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг (Інструкція № 163) відповідно до вимог Закону України від 30.06.2021 р. № 1591-IX «Про платіжні послуги» (Закон № 1591).

Насамперед треба відзначити, що Інструкцією № 163 уніфіковано документообіг щодо здійснення платіжних операцій. Тепер всі операції будуть здійснюватися через «платіжну інструкцію», яка відповідно до визначення термінів, наведених у п.6 Інструкції № 163, є розпорядженням ініціатора надавачу платіжних послуг щодо виконання платіжної операції. До того ж зазначеною нормою визначено, що:

• ініціатор − це особа, яка на законних підставах ініціює платіжну операцію шляхом формування та/або подання відповідної платіжної інструкції, уключаючи застосування платіжного інструменту. До ініціаторів належать платник, отримувач, стягувач, обтяжувач;
• надавач платіжних послуг − це надавач платіжних послуг, у якому відкритий рахунок платника/отримувача/стягувача для виконання платіжних операцій. До надавачів платіжних послуг належать банки та небанківські надавачі платіжних послуг.

Загальні вимоги до платіжних інструкцій наведено в розділі І Інструкції № 163. Так, згідно до п.9-10 Інструкції № 163 ініціатор оформлює платіжну інструкцію:

• в електронній або паперовій формі. Форма, порядок надання платіжної інструкції, засоби дистанційної комунікації для ініціювання платіжних операцій визначаються умовами договору між користувачем і надавачем платіжної послуги;
• державною мовою;
• з реквізитами, визначеними в п.37 та п.40 Інструкції № 163. Реквізити заповнюються з урахуванням вимог, зазначених в указівках, наведених у додатку до Інструкції № 163. Ініціатор має право заповнювати реквізити платіжної інструкції латинськими літерами, якщо це передбачено правилами платіжної системи/внутрішніми правилами надавача платіжних послуг.

Відповідно до п.8 Інструкції № 163 надавач платіжних послуг приймає до виконання платіжну інструкцію платника без обмеження її мінімальної або максимальної суми, крім випадків, передбачених законодавством України або правилами платіжної системи.

Надавач платіжних послуг виконує платіжні інструкції відповідно до черговості їх надходження (крім випадків, установлених законом України) та виключно в межах залишку коштів на рахунку платника на момент надходження платіжної інструкції (крім платіжних інструкцій стягувача).

Надавач платіжних послуг платника має право виконувати платіжні інструкції платника з урахуванням сум, що надходять на рахунок платника протягом операційного дня (поточні надходження) або за рахунок наданого платнику кредиту, якщо ці умови визначено у відповідному договорі.

При цьому надавач платіжних послуг:

• має право відмовити в прийнятті до виконання платіжної інструкції, у випадках, наведених у п.12 Інструкції № 163;
• приймає до виконання платіжну інструкцію, що надійшла до нього протягом операційного часу, у той самий операційний день (п.13 Інструкції № 163);
• приймає платіжну інструкцію до виконання протягом 30 календарних днів із дати її складання ініціатором. Дата складання платіжної інструкції не враховується;
• зобов’язаний отримати згоду платника на виконання кожної платіжної операції. Порядок надання згоди на виконання платіжної операції визначається договором. Перед отриманням згоди надавач здійснює посилену автентифікацію користувача. Платіжна операція вважається акцептованою після надання платником згоди на її виконання (п.17 Інструкції № 163).

Ініціатор має право відкликати платіжну інструкцію до списання коштів з рахунку платника або до настання дати валютування платіжної інструкції (до настання моменту безвідкличності платіжної інструкції). Платіжна інструкція може бути відкликана тільки в повній сумі (п.28 Інструкції № 163).

Платник несе відповідальність перед надавачем платіжних послуг, що його обслуговує, за відповідність інформації, зазначеної ним у платіжній інструкції, суті платіжної операції відповідно до умов договору (п.35 Інструкції № 163).

Надавач платіжних послуг несе відповідальність перед користувачами за невиконання або неналежне виконання платіжних операцій відповідно до законодавства України та умов укладених між ними договорів (п.36 Інструкції № 163).

Розділ ІІ Інструкції № 163 конкретизує правила виконання надавачами платіжних послуг кредитового переказу коштів.

Для ініціювання платіжних операцій платник має право використовувати один або кілька засобів дистанційної комунікації з надавачем платіжних послуг платника. Порядок застосування засобів дистанційної комунікації, передавання платіжної інструкції, права, обов’язки та відповідальність сторін, порядок вирішення спорів у разі їх виникнення визначаються умовами договору (п.46 Інструкції № 163).

Платник має право ініціювати платіжні операції за допомогою платіжного застосунку, який пропонується надавачем платіжних послуг платника, у порядку, визначеному в договорі з надавачем платіжних послуг платника. Надавач платіжних послуг платника не несе відповідальності за платіжні операції, здійснені платником за допомогою платіжного застосунку, який ним не пропонується (п.47 Інструкції № 163).

Звертаємо увагу, що у п.49-50 Інструкції № 163 наведено особливості виконання документів на перерахування коштів для виплати заробітної плати та оподатковуваного доходу. Надавач платіжних послуг приймає платіжні інструкції на виплату оподатковуваного доходу лише за умови одночасного подання податковим агентом:

• платіжної інструкції на перерахування до бюджету утриманого податку на доходи фізичних осіб із суми доходу;
• або платіжної інструкції на зарахування коштів у сумі цього податку на єдиний рахунок, визначений ст.35¹ Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI;
• або документального підтвердження його сплати раніше.

Надавач платіжних послуг платника не перевіряє правильність нарахування та своєчасність сплати податків та зборів до бюджету. Відповідальність за це несе платник.

Платник/податковий агент, який перераховує дохід, з якого не утримується податок на доходи фізичних осіб, у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції зазначає, що дохід не підлягає оподаткуванню. Надавач платіжних послуг платника у внутрішніх документах самостійно визначає порядок подання/надсилання податковим агентом документального підтвердження про сплату утриманого податку на доходи фізичних осіб із суми заробітної плати.

Також Інструкція № 163 містить:

• порядок виконання надавачами платіжних послуг дебетового переказу коштів за згодою платника (розділ ІІІ). Ініціатором платіжної операції під час дебетового переказу коштів з рахунку платника за його згодою може бути отримувач, обтяжувач у випадках, передбачених договором (п.51 Інструкції № 163);
• порядок виконання надавачами платіжних послуг дебетового переказу коштів без згоди платника (розділ ІV). Ініціатором платіжної операції під час дебетового переказу коштів із рахунку платника без його згоди є орган державної виконавчої служби (державні виконавці)/приватні виконавці та контролюючий орган (п.60 Інструкції № 163);
• порядок виконання надавачами платіжних послуг заходів щодо арешту коштів на рахунках платників (розділ V). Надавач платіжних послуг платника виконує арешт коштів, що знаходяться на рахунку платника, згідно з постановою про арешт коштів державного виконавця/приватного виконавця, судовим рішенням чи ухвалою слідчого судді, суду, постановленою під час здійснення кримінального провадження (п.73 Інструкції № 163). Арешт на підставі документа про арешт коштів може бути накладений на всі кошти, що є на всіх рахунках платника, без зазначення конкретної суми або на суму, що конкретно визначена в цьому документі (п.75 Інструкції № 163).

Постанова № 163 набирає чинності з 1 грудня 2022 року разом із Законом № 1591¹, крім окремих пунктів щодо залучення для ініціювання операції «надавача платіжних послуг з ініціювання платіжної операції», які набирають чинності через 36 місяців після ведення в дію Закону № 1591². До того ж з 01.12.2022 р. втрачає чинність Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою НБУ від 21.01.2004 р. № 22 відповідно до постанови НБУ від 27.05.2022 р. № 106 «Про визнання такими, що втратили чинність, деяких нормативно-правових актів Національного банку України».

¹ Нагадаємо, що введення в дію Закону № 1591 перенесено з 01.08.2022 р. на 01.12.2022 р. відповідно до пп.2 п.9 Закону України від 27.07.2022 р. № 2463-ІХ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо особливостей діяльності фінансового сектору у зв’язку із введенням воєнного стану в Україні» (див. коментар до цього Закону).

² Постанову № 163 офіційно опубліковано на офіційному Інтернет-представництві НБУ 29.07.2022 р.