Документ

Інформаційне повідомлення ДПС України

Коментар

ДПС України в інформаційному повідомленні від 11 листопада 2022 року¹ звернула увагу на лист НБУ від 31.10.2022 р. № 18-0006/75942, в якому розʼяснено основні засади регулювання правовідносин щодо банківської таємниці.

¹ За матеріалами інформаційного повідомлення, з повним текстом якого можна ознайомитись на офіційному вебпорталі ДПС України.

Згідно зі ст.60 Закону України від 07.12.2000 р. № 2121-III «Про банки і банківську діяльність» (Закон № 2121) банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк. Банківською таємницею, зокрема, є інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини.

До того ж відповідно до положень абзацу другого частини першої ст.1076 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. № 435-IV відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом № 2121.

Інакше кажучи, відомості про здійсненні операції за рахунком клієнта не є банківською таємницею щодо цього клієнта.

Підтвердженням виконаних за операційний день операцій є банківські виписки, які призначаються для видачі або відсилання клієнту. Порядок, періодичність друкування та форма надання виписок (у паперовій/електронній формі) із клієнтських рахунків обумовлюються договором банківського рахунку, що укладається між банком і клієнтом під час відкриття рахунку (п.62 Положення про організацію бухгалтерського обліку в банках України, затвердженого постановою Правління НБУ від 04.07.2018 р. № 75).

Тобто клієнт має право отримати від банку інформацію щодо операцій, проведених за його дорученням чи на його користь (у тому числі стосовно контрагента), яку він повідомив банку з метою отримання ним платіжних послуг на підставі запиту або шляхом отримання виписки у порядку, визначеному договором банківського рахунку.