Документ

Наказ Мінфіну України від 28.12.2022 р. № 465 «Про затвердження Критеріїв ризиків легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення»

Коментар

Мінфін України наказом від 28.12.2022 р. № 465 (Наказ № 465) затвердив нові Критерії ризиків легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення (Критерії № 465), а саме:

• критерії ризику за типом клієнта (розділ ІІ Критеріїв № 465);
• критерії ризику, пов'язані з географічним розташуванням держави проживання (перебування, реєстрації) клієнта або установи, через яку він здійснює передачу (отримання) активів (розділ ІІІ Критеріїв № 465);
• критерії ризику за типом (видом) послуги (продукту) та за способом (каналом) надання чи отримання послуги (продукту) (розділ ІV Критеріїв № 465).

Критерії № 465 затверджені з метою сприяння виконанню суб’єктами первинного фінансового моніторингу норм Закону № 361¹ у частині застосування ними ризик-орієнтованого підходу, адже Наказ № 584² не враховував усіх вимог законодавства про фінмоніторінг.

¹ Закон України від 06.12.2019 р. № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».

² Наказ Мінфіну України від 08.07.2016 р. № 584 «Про затвердження Критеріїв ризику легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення». Відповідно до п.2 Наказу № 465 його визнано таким, що втратив чинність.

Нові Критерії використовують у своїй діяльності суб’єкти первинного фінансового моніторингу, перелік яких наведено у п.2 розділу І Критеріїв № 465, зокрема:

• суб’єкти господарювання, що надають юридичні послуги;
• особи, які надають послуги щодо створення, забезпечення діяльності або управління юридичними особами;
• суб’єкти аудиторської діяльності;
• бухгалтери, суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;
• суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування;
• суб’єкти господарювання, що надають посередницькі та/або консультаційні послуги під час здійснення операцій з нерухомим майном та ін.

При цьому встановлено, що суб'єкти самостійно визначають у внутрішніх документах з питань фінансового моніторингу іманентні межі для тих критеріїв, які містять кількісні та/або оціночні характеристики («істотне збільшення», «великі обсяги», «високі ставки», «регулярність», «багато років», «дороговартісні», «незвично великі активи», «надзвичайно великі операції») (п.3 розділу І Критеріїв № 465).

Відповідно до п.4 розділу І Критеріїв № 465 суб'єкти розробляють власні критерії з урахуванням:

• критеріїв ризиків, визначених розділами II – IV Критеріїв № 465;
• типологічних досліджень у сфері запобігання та протидії, підготовлених Держфінмоніторингом України та оприлюднених ним на своєму вебсайті;
• результатів національної оцінки ризиків;
• рекомендацій суб’єктів державного фінансового моніторингу, що здійснюють державне регулювання та нагляд за діяльністю відповідного суб'єкта;
• особливостей діяльності самого суб'єкта.

Під час розробки власних критеріїв суб'єкти мають забезпечити виявлення, ідентифікацію, оцінку всіх ризиків, притаманних їх діяльності (ризик-профілю суб'єкта) та своїм клієнтам, а також своєчасне розроблення заходів з управління ризиками та їх мінімізації (п.5 розділу І Критеріїв № 465). Особливості проведення цих заходів визначені п.6 – 19 розділу І Критеріїв № 465.

Звертаємо увагу, що відповідно до п.20 розділу І Критеріїв № 465 суб'єкт зобов'язаний постійно вживати заходи для підтримання в актуальному стані (включно зі здійсненням переоцінки рівня ризику):

• власного ризик-профілю – у разі зміни бізнес-моделі, упровадження нових послуг, що істотно відрізняються від наявних, з огляду на притаманні їм ризики, а також з урахуванням рекомендацій відповідних суб’єктів державного фінансового моніторингу, які виконують функції державного регулювання і нагляду за такими суб'єктами;
• ризик-профілю клієнта – під час здійснення заходів щодо актуалізації даних про клієнта або у разі виявлення нових притаманних діловим відносинам з клієнтом критеріїв ризику.

Суб'єкти зобов’язані документувати результати оцінки/переоцінки власного ризик-профілю та ризик-профілів клієнтів таким чином, щоб бути здатними продемонструвати своє розуміння таких ризик-профілів (п.22 розділу І Критеріїв № 465).

При цьому суб'єкти повинні визначити перелік та обсяг необхідних до вжиття заходів для ефективного управління ризиками. Заходи з управління такими ризиками наведено в п.23 розділу І Критеріїв № 465.

Наказ № 465 набирає чинності з дня його офіційного опублікування (п.4 Наказу № 465)³.

³ На дату виходу огляду законодавства Наказ № 465 офіційно не опубліковано.