Документ

Інформаційне повідомлення ДПС України

Коментар

ДПС України в інформаційному повідомленні від 15 березня 2023 року¹ нагадала, що податковим органам надано право проведення документальних позапланових перевірок платників податків, по яких отримано податкову інформацію, яка свідчить про порушення валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями (пп.69.2 п.69 пiдроздiлу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI).

¹ За матеріалами інформаційного повідомлення, з повним текстом якого можна ознайомитись на офіційному вебпорталі ДПС України.

Під час проведення контрольно-перевірочних заходів банківськими установами виявлені наступні факти порушення резидентами граничних строків розрахунків за здійсненими операціями з експорту та імпорту товарів:

• неподання резидентом до банківської установи повного пакету документів, потрібних для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків;
• надходження до банківської установи реєстру митних декларацій за операцією резидента, який не є клієнтом цього банку;
• надходження коштів від нерезидента за експортною операцією на рахунки резидента в банківській установі, яка не зазначена в митній декларації;
• неповідомлення банківської установи про внесення змін до митної декларації на підставі аркуша коригування.

Тобто ненадання резидентами до банківської установи повного пакету документів та актуальних даних є обов’язковою підставою для проведення органами ДПС документальних позапланових перевірок.