Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків щодо подання до банку пакету документів для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків :: Коментарі до нормативних документів і роз'яснень

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків щодо подання до банку пакету документів для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків

Документ

Інформаційне повідомлення Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків

Коментар

Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків в інформаційному повідомленні від 22 травня 2023 року¹ нагадало, що відповідно до пп.69.2 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ² органам ДПС надано право проведення документальних позапланових перевірок платників податків, по яких отримано податкову інформацію, яка свідчить про порушення валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями.

¹ З повним текстом інформаційного повідомлення можна ознайомитись на офіційному вебпорталі Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків.

² Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI.

Під час проведення таких контрольно-перевірочних заходів податківцями, зокрема, встановлена значна кількість фактів неподання резидентом до банківської установи повного пакету документів, потрібних для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків.

У зв'язку з цим фахівці податкового органу наголошують, що суб’єкти господарської діяльності, які здійснюють операції з експорту та імпорту товарів, повинні надавати до обслуговуючого банку документи в повному обсязі, які необхідні для здійснення валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків. Своєчасне надання необхідних документів про зовнішньоекономічні операції зменшить кількість повідомлень НБУ про факти порушень та, як наслідок, зменшить кількість перевірок суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності.

До того ж у повідомленні податківці нагадали, що банк не має права, зокрема, завершити здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операцією з експорту товарів після зарахування на поточний рахунок резидента в банку грошових коштів, що надійшли від нерезидента за товар, якщо ці кошти не переказувалися з-за кордону в Україну відповідно до п.14¹⁹ постанови Правління НБУ від 24.02.2022 р. № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану».