Документ
Коментар
ГУ ДПС у Харківській області в інформаційному повідомленні1 нагадало, що операції з експорту та імпорту товарів, за якими банк здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентом граничних строків розрахунків, визначено п.6 Інструкції про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, затвердженої постановою Правління НБУ від 02.01.2019 р. № 7. Якщо взаємовідносини між суб’єктами господарської діяльності України і фізичними особами – нерезидентами, які не є іноземними суб’єктами господарювання, за своєю сутністю є господарською діяльністю, оформлені зовнішньоекономічним договором (контрактом) відповідно до якого проводяться операції з експорту та імпорту товарів, за якими банк здійснює валютний нагляд, то такі відносини підпадають під валютний нагляд.
1 За матеріалами інформаційного повідомлення, з повним текстом якого можна ознайомитись на офіційному вебпорталі ГУ ДПС в Харківській області.
Додамо, що відповідно до частини другої ст.3 Закону № 23742 питання здійснення валютних операцій, основи валютного регулювання та нагляду регулюються виключно нормами Закону № 2374. Органами валютного нагляду відповідно до Закону № 2374 є НБУ та ДПС України. Органи валютного нагляду в межах своєї компетенції здійснюють нагляд за дотриманням резидентами та нерезидентами валютного законодавства (частина четверта ст.11 Закону № 2374).
2 Закон України від 21.06.2018 р. № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції».
Водночас нерезидентом відповідно до п.8 частини першої ст.1 Закону № 2374, зокрема, є фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання за межами України, у тому числі ті, які тимчасово перебувають на території України.