Документ

Інформаційне повідомлення ГУ ДПС у Дніпропетровській області

Коментар

ГУ ДПС у Дніпропетровській області в інформаційному повідомленні¹ нагадало, що для цілей Багатосторонньої угоди CRS² усі фінансові установи, які є підзвітними фінансовими установами (ПФУ) відповідно до умов ст.39³ ПКУ, підлягають взяттю на облік у ДПС відповідно до вимог Порядку № 468³ (п.3 розділу І Порядку № 468).

¹ За матеріалами інформаційного повідомлення, з повним текстом якого можна ознайомитись на офіційному вебпорталі ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

² Багатостороння угода CRS – це багатостороння угода компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (MCAA CRS), укладена відповідно до статті 6 Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах (пп.14.1.10¹ ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (ПКУ)).

³ Порядок взяття на облік та зняття з обліку фінансових агентів, які є підзвітними фінансовими установами для цілей багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки та загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки, затверджений наказом Мінфіну України від 30.08.2023 р. № 468.

Згідно з цим Порядком взяття на облік, зняття з обліку та внесення змін до відомостей ПФУ здійснюється шляхом подання Заяви про взяття на облік/зняття з обліку Підзвітної Фінансової Установи / внесення змін до відомостей про Підзвітну Фінансову Установу (Заява), форму якої наведено в додатку 1 до Порядку № 468, в електронній формі через електронний кабінет платника податків або іншими засобами електронного зв’язку (п.1 та п.8 розділу ІІ Порядку № 468).

Заява подається за такими типами:

• «про взяття на облік»;
• «про внесення змін про ПФУ»;
• «про зняття з обліку».

Для реєстрації ПФУ подає Заяву «Про взяття на облік».

У разі помилкової подачі Заяви «Про взяття на облік», ПФУ необхідно подати Заяву «Про зняття з обліку» і додати до неї пояснення та копії документів, що підтверджують факти викладені в заяві (пп.2 п.15 розділу ІІ Порядку № 468). ДПС розглядає Заяву «Про зняття з обліку» з дотриманням вимог п.16 – 18 розділу ІІ Порядку № 468 і може у разі необхідності запросити додаткові документи.

Додаткового зауважимо, що Заява «Про внесення змін до відомостей про ПФУ» подається відповідно до п.13 розділу ІІ Порядку № 468:

• у разі зміни відомостей, передбачених пп.1 та пп.4 п.5 розділу ІІ Порядку № 468 (зокрема, ідентифікаційних даних). У цьому випадку заява про внесення змін надсилається до ДПС не пізніше 3 робочих днів з дати виникнення таких змін, обробляється та приймається ДПС у порядку, встановленому для первинного взяття на облік ПФУ, з урахуванням особливостей, визначених згідно з п.3 розділу ІІІ Порядку № 468;
• у разі заміни ПФУ, яка подає звітність за іншу Організацію-ПФУ. Переведення відповідної Організації-ПФУ з обліку від однієї ПФУ до іншої (нової) ПФУ здійснюється шляхом внесення змін до Переліку ПФУ у порядку, визначеному розділом III Порядку № 468 (п.20 розділу ІІ Порядку № 468). До того ж ПФУ, яка перебуває на обліку як така, що подає звітність за іншу Організацію-ПФУ, подає заяву «Про внесення змін до відомостей про ПФУ» та у графі «тип заяви» обирає графу «про внесення змін про Підзвітну Фінансову Установу». Заява заповнюється за правилами пп.4 п.3 розділу ІІІ Порядку № 468. Новопризначена ПФУ, до якої переходять обов'язки щодо подання звітів про підзвітні рахунки за Організацію-ПФУ, зобов'язана додатково стати на облік у ДПС шляхом подання заяви «Про взяття на облік». Така заява подається новопризначеною ПФУ протягом 5 календарних днів з дати укладення договору про управління активами або дати, з якої новопризначена ПФУ набуває повноваження щодо подання звітності за Організацію-ПФУ, але не пізніше 30 календарних днів від дати отримання ДПС заяви про зміну ПФУ (пп.4 п.3 розділу ІІІ Порядку № 468);
• для усунення розбіжностей чи помилок, допущених при реєстрації ПФУ.