Документ

Інформаційне повідомлення ДПС України

Коментар

ДПС України в інформаційному повідомленні¹ звертає увагу суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності на поширений шахрайський механізм: підприємство укладає контракт з нерезидентом, перераховує оплату за товар, однак кошти надходять не постачальнику, а третім особам через втручання в електронну переписку.

¹ За матеріалами інформаційного повідомлення, з повним текстом якого можна ознайомитись на офіційному вебпорталі ДПС України.

У таких випадках ДПС рекомендує:

• негайно звернутися до правоохоронних органів. Відкриття кримінального провадження – це перший крок для документального підтвердження шахрайських дій;
• звернутися до суду чи арбітражу щодо примусового стягнення боргу з нерезидента. Це дозволить зупинити граничні строки розрахунків² у сфері ЗЕД та нарахування пені³ відповідно до частини сьомої ст.13 Закону № 2473;
• перевірити, чи є можливість отримати сертифікат форс-мажору від Торгово-промислової палати України або уповноваженого органу в країні нерезидента. Він має містити причинно-наслідковий зв’язок із неможливістю виконання зобов’язань. Це дозволить зупинити строки розрахунків відповідно до частини шостої ст.13 Закону № 2473;
• проінформувати податковий орган про ситуацію та зафіксувати все через Електронний кабінет.

² На сьогодні з урахуванням вимог п.14² постанови Правління НБУ від 24.02.2022 р. № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів становлять 180 календарних днів. Ці строки не поширюються на товари, роботи та послуги, визначені у п.1 постанови Правління НБУ від 14.05.2019 р. № 67 «Про встановлення винятків та (або) особливостей запровадження граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і внесення змін до деяких нормативно-правових актів». Порядок здійснення валютного нагляду банк провадить відповідно до вимог Інструкції про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, затвердженої постановою Правління НБУ від 02.01.2019 р. № 7.

³ Порушення резидентами встановленого НБУ строку розрахунків у сфері ЗЕД тягне за собою нарахування пені за кожний день прострочення в розмірі 0,3% суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару) (частина п’ята ст.13 Закону України від 21.06.2018 р. № 2473-VІІІ «Про валюту і валютні операції» (Закон № 2473)).

Треба надіслати до податкового органу за місцем реєстрації пояснення із наданням копій заяв, листування та постанови про відкриття кримінального провадження, сертифікату про форс-мажорні обставини, документи щодо прийняття до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості.

При цьому фахівці ДПС України звертають увагу на те, що пеню за порушення строків розрахунків у ЗЕД-операціях нараховують лише у випадку, коли відсутні докази форс-мажору або не подано позов про стягнення заборгованості. Рішення приймається за результатами документальної перевірки.