Документ

Постанова Правління НБУ від 02.02.2026 р. № 12 «Про затвердження Змін до Положення про вимоги до системи корпоративного управління та системи внутрішнього контролю фінансової компанії»

Коментар

НБУ постановою від 02.02.2026 р. № 12 (Постанова № 12) вніс зміни до Положення про вимоги до системи корпоративного управління та системи внутрішнього контролю фінансової компанії, затвердженого постановою Правління НБУ від 27.12.2024 р. № 185 (Положення № 185), якими, зокрема, передбачено наступне.

1. Щодо побудови системи внутрішнього контролю фінансової компанії відповідно до Глобальних стандартів внутрішнього аудиту.

Так, відповідно до нової редакції п.89 Положення № 185 служба внутрішнього аудиту здійснює свою діяльність на підставі положення про внутрішній аудит фінансової компанії із дотриманням законодавства України та міжнародних стандартів професійної практики внутрішнього аудиту, включаючи Глобальні стандарти внутрішнього аудиту, прийняті Радою з міжнародних стандартів внутрішнього аудиту (International Internal Audit Standards Board – IIASB) та опубліковані 09.01.2024 р. Інститутом внутрішніх аудиторів (далі – Глобальні стандарти внутрішнього аудиту).

Фінансова компанія з урахуванням вимог Положення № 185 та відповідно до Глобальних стандартів внутрішнього аудиту зобов’язана мати внутрішні документи з питань внутрішнього аудиту, які повинні визначати питання, перелічені в новому п.89¹ цього Положення.

Відповідальний орган фінансової компанії зобов’язаний забезпечити службу внутрішнього аудиту ресурсами, потрібними для виконання функцій та річного плану внутрішнього аудиту (Положення № 185 доповнено новим п.89³).

2. Щодо оновлення підходів в організації системи управління ризиками.

НБУ оновив підходи в організації системи управління ризиками щодо операційного ризику (для всіх фінансових компаній, що працюють із заставним майном) та кредитного ризику і ризику ліквідності (для фінансових компаній, які планують здійснювати діяльність з факторингу).

Так, відповідно до нової редакції п.44 Положення № 185 фінансова компанія, що має ліцензію на діяльність фінансової компанії з правом здійснювати діяльність з надання фінансової послуги з факторингу, забезпечує наявність системи управління:

• кредитним ризиком шляхом запровадження підходів, пов’язаних із відступленням права грошової вимоги за договорами факторингу для запобігання виникненню втрат унаслідок неспроможності боржника за відступленими грошовими зобов’язаннями забезпечити в повному обсязі виконання такого зобов’язання та/або неспроможності клієнта сплатити грошову суму за вимогою про зворотне відступлення права вимоги та/або щодо сплати винагороди фактору (якщо окрема сплата винагороди передбачена договором) у встановлений договором строк без процедури примусового повернення боргу, включно шляхом звернення стягнення на забезпечення (за наявності);
• ризиком ліквідності шляхом запровадження підходів для запобігання виникненню втрат унаслідок нездатності своєчасно виконати зобов’язання з передавання грошових коштів у розпорядження клієнта за договорами, укладеними з клієнтами, якщо немає грошових коштів або ліквідних активів, що можуть бути швидко конвертовані в грошові кошти.

Згідно з новим п.66¹ Положення № 185 фінансова компанія з метою управління операційним ризиком разом з іншими заходами, спрямованими на зменшення ймовірності виникнення ризику, запобігання перевищенню допустимого рівня ризику та/або зменшення впливу ризику на результати діяльності фінансової компанії, зобов’язана забезпечити:

• контроль за своєчасністю реєстрації та забезпечення актуальності обтяження предмета застави та/або об’єкта фінансового лізингу та/або відступлення права грошової вимоги у відповідних державних реєстрах (якщо вимога щодо реєстрації у відповідних реєстрах установлена законодавством України та/або внутрішніми документами фінансової компанії);
• збереження доказів створення пріоритету права вимоги предмета застави та/або об’єкта фінансового лізингу та/або відступлення права грошової вимоги фінансової компанії та контроль за збереженням такого пріоритету у відповідних державних реєстрах обтяження предмета застави або об’єкта фінансового лізингу та/або відступлення права грошової вимоги згідно з відповідним договором (якщо вимога щодо реєстрації у відповідних реєстрах установлена законодавством України та/або внутрішніми документами фінансової компанії).

3. Щодо вимог до порядку передавання фінансовими компаніями ключових функцій на аутсорсинг.

Так, згідно з новою редакцією п.82 Положення № 185 фінансова компанія, яка не є підприємством, що становить суспільний інтерес, має право передавати на аутсорсинг:

• функцію ведення бухгалтерського обліку, внутрішнього аудиту, управління ризиками та/або контролю за дотриманням норм (комплаєнс) та/або окремі завдання чи процеси в межах таких функцій;
• інші функції чи окремі завдання та процеси в межах таких функцій у порядку, установленому такою фінансовою компанією, на підставі укладених договорів.

У разі передавання на аутсорсинг функції з ведення бухгалтерського обліку, внутрішнього аудиту або функції з управління ризиками (крім аутсорсингу виконання окремих завдань та процесів у межах виконання такої функції), фінансова компанія, яка не є підприємством, що становить суспільний інтерес, призначає з числа своїх штатних працівників особу, відповідальну за контроль за дотриманням аутсорсером вимог законодавства України.

Постанова № 12 набрала чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування, – 5 лютого 2026 р. (п.5 Постанови № 12).¹

¹ Постанову № 12 офіційно опубліковано на офіційному Інтернет-представництві НБУ 04.02.2026 р.