ГФСУ согласовала с Минфином Украины критерии риска налогоплательщика, критерии риска осуществления операции и перечень показателей, по которым определяется положительная налоговая история налогоплательщика :: Комментарии к нормативным документам и разъяснениям. Справочная информация

ГФСУ согласовала с Минфином Украины критерии риска налогоплательщика, критерии риска осуществления операции и перечень показателей, по которым определяется положительная налоговая история налогоплательщика

Документ

Письма ГФСУ от 21.03.2018 г. № 959/99-99-07-18 и от 21.03.2018 г. № 960/99-99-07-18

Комментарий

В соответствии с п.201.16 ст.201 НКУ¹ и во исполнение требований постановления КМУ от 21.02.2018 г. № 117 «Об утверждении порядков по вопросам приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных»² (Постановление № 117) ГФСУ по согласованию с Минфином Украины утвердила:

критерии риска налогоплательщика;
критерии риска осуществления операций;
перечень показателей, по которым определяется положительная налоговая история налогоплательщика.

¹ Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.
² Подробнее см. комментарий к данному документу.

Критерии риска налогоплательщика и критерии риска осуществления операции приведены ГФСУ в письме от 21.03.2018 г. № 959/99-99-07-18. Кроме данных критериев риска в письме также приведен перечень кодов товаров согласно УКТ ВЭД и услуг по кодам согласно ГКПУ, применяемых для определения соответствия налоговых накладных/расчетов корректировки, предоставленных на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных, критериям риска осуществления операции при осуществлении мониторинга.

Перечень показателей, по которым определяется положительная налоговая история налогоплательщика, состоит из 8 критериев и приведен ГФСУ в письме от 21.03.2018 г. № 960/99-99-07-18.

Согласно информации, представленной 23.03.2018 г. на официальном сайте ГФСУ (http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/331616.html), работа Единого реестра налоговых накладных (ЕРНН) и отдельных электронных сервисов для плательщиков НДС в ИТС «Электронный кабинет» восстановлена с учетом положений Постановления № 117. Кроме критериев риска налогоплательщика, критериев риска осуществления операции и перечня показателей, по которым определяется положительная налоговая история налогоплательщика, ГФСУ представила алгоритм действий органов ГФС и налогоплательщиков в случае приостановления регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки к ним.