Документ

Постанова Правління НБУ від 21.06.2022 р. № 128 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України»

Коментар

НБУ постановою від 21.06.2022 р. № 128 (Постанова № 128) вніс зміни до Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні, затвердженої постановою Правління НБУ від 25.09.2018 р. № 103 (Інструкція № 103). Зазначені зміни направлено на актуалізацію норм Інструкції № 103 відповідно до вимог нового Закону України від 30.06.2021 р. № 1591-IX «Про платіжні послуги» (Закон № 1591), що набирає чинності 1 серпня 2022 року.

Насамперед зазначимо, що змінено назву Інструкції № 103 і з 1 серпня 2022 року вона буде мати назву Інструкція про порядок організації касової роботи банками та проведення платіжних операцій надавачами платіжних послуг в Україні.

Звертаємо увагу, що Закон № 1591 (див. коментар) вводить новий термін «платіжна інструкція», за допомогою якої буде здійснюватися більшість платіжних операцій. Відповідно цим терміном доповнено й Інструкцію № 103. Зокрема, згідно з пп.30¹ п.4 Інструкції № 103 «платіжна інструкція» – це касовий документ в електронній/паперовій формі, який оформляється для здійснення платіжної операції та є розпорядженням платника/ініціатора/отримувача надавачу платіжних послуг щодо виконання платіжної операції.

До того ж Інструкцію № 103 доповнено ще одним новим терміном «платіжна операція», яка відповідно до пп.30² п.4 Інструкції № 103 являє собою касову операцію, яка передбачає внесення готівки/зняття готівки на підставі платіжної інструкції.

Форми платіжних інструкцій наведено у додатках до Інструкції № 103, а саме:

• Платіжна інструкція на переказ готівки (додаток 10);
• Платіжна інструкція на видачу готівки (додаток 12).

Правила заповнення реквізитів касових документів/платіжних інструкцій за кожним реквізитом детально наведено у додатку 19 до Інструкції № 103.

Звертаємо увагу, що надавач платіжних послуг зобов’язаний надавати користувачу до укладення договору про надання платіжних послуг на безоплатній основі інформацію, перелік якої наведено у п.8² Інструкції № 103, зокрема, інформацію про:

• порядок і умови здійснення платіжної операції або доступ до такої інформації перед ініціюванням платником платіжної операції з використанням емітованих платіжних інструментів;
• комісійні винагороди, що застосовуються до обраної користувачем платіжної послуги;
• спосіб комунікації;
• заходи безпеки та механізм захисту прав споживачів та порядок врегулювання спірних питань, що виникають у процесі надання платіжних послуг та ін.

Особливу увагу звертаємо на викладений у новій редакції розділ VI Інструкції № 103, який регулює порядок здійснення касових операцій надавачів платіжних послуг/комерційних агентів.

Відповідно до п.102 Інструкції № 103 до касових документів належать:

• платіжна інструкція на переказ готівки (додаток 10);
• прибутково-видатковий касовий ордер (додаток 11);
• платіжна інструкція на видачу готівки (додаток 12);
• прибутковий касовий ордер (додаток 13);
• видатковий касовий ордер (додаток 14);
• грошовий чек (додаток 15);
• квитанція про прийняття на інкасо банкнот іноземних держав (додаток 16);
• квитанція про приймання до сплати на інкасо чеків в іноземній валюті, рахунки на сплату платежів, а також сліп, квитанція, чек банкомата, що формуються платіжними пристроями, документи для відправлення переказу готівки та отримання його в готівковій формі, установлені відповідною платіжною системою;
• касові документи про приймання/видачу банківських металів.

Касові документи, які оформляються надавачами платіжних послуг/комерційними агентами згідно з касовими операціями, мають містити обов’язкові реквізити, установлені в п.104 Інструкції № 103. Форми касових документів, що формуються із застосуванням платіжних пристроїв, установлюються надавачем платіжних послуг з урахуванням обов’язкових реквізитів, установлених у п.122 Інструкції № 103, та технічних можливостей платіжного пристрою.

Грошові чеки виготовляються лише друкарським способом та є платіжною інструкцією (п.103 Інструкції № 103).

Грошовий чек, платіжна інструкція на видачу готівки, відповідно до яких надавач платіжних послуг видає користувачам готівку, незалежно від суми мають містити інформацію, наведену в п.105 Інструкції № 103 (найменування пред’явленого документа отримувача, його серію, номер і дату видачі та ін.).

Грошові чеки дійсні протягом 10 календарних днів із дня їх виписки, не враховуючи день виписки. Дата на чеку зазначається так: дата та рік цифрами, місяць словом (п.106 Інструкції № 103).

Користувач заповнює касові документи від руки чи за допомогою технічних засобів або надавач платіжних послуг/комерційний агент за згодою користувача заповнює касові документи із застосуванням технічних засобів чи системи автоматизації надавача платіжних послуг/системи автоматизації банку (п.107 Інструкції № 103).

Для перерахування податків, адміністративних послуг, зборів та інших платежів до бюджету і фондів соціального страхування надавач платіжних послуг/комерційний агент у платіжній інструкції на переказ готівки в реквізитах зазначає, зокрема, код бюджетної класифікації, код платежу та реєстраційний номер облікової картки платника податків та ін. (п.113 Інструкції № 103).

Прийом та видача готівки здійснюється за відповідним касовим документом (платіжною інструкцією) згідно з нормами п.128, 129, 140 та 142 Інструкції № 103.

Постанова № 128 набирає чинності з дня введення в дію Закону № 1591, а саме з 1 серпня 2022 р. (п.4 Постанови № 128)¹.

¹ Додатково див. також лист НБУ від 27.06.2022 р. № 50-0009/44211. Постанову № 128 офіційно опубліковано на офіційному Інтернет-представництві НБУ 27.06.2022 р.