Общегосударственные налоги и сборы
| Наименование налога/отчетность/плательщик налога | Базовый налоговый период | Срок предоставления отчетности | Срок уплаты налогового обязательства1 | Документы, регулирующие отчетность | |
| Налог на прибыль Податкова декларація з податку на прибуток підприємства (приказ Минфина Украины от 20.10.2015 г. № 897, в редакции приказа Минфина Украины от 28.04.2017 г. № 467) |
«Квартальные» плательщики налога на прибыль | Календарные: квартал, полугодие, три квартала |
В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия) | В течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока представления налоговой декларации | Разделы II, III НКУ |
| год | В течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года | ||||
|
Год | В течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года | |||
| Налог на доходы физических лиц (налогообложение доходов, начисленных налоговым агентом) Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку Форма № 1ДФ (приказ Минфина Украины от 13.01.2015 г. № 4) |
Квартал | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала |
|
Разделы II, IV НКУ | |
| Налог на доходы физических лиц Податкова декларація про майновий стан і доходи (приказ Минфина Украины от 02.10.2015 г. № 859, в редакции приказа Минфина Украины от 25.04.2019 г. № 177) |
Физические лица – предприниматели (кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения) | Год | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года | Уплачивается в течение года авансовыми платежами до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Авансовый платеж за четвертый календарный квартал не уплачивается. | Разделы II, IV НКУ |
| Физические лица – предприниматели, зарегистрированные в течение года или перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общую | Квартал | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, в котором начата такая деятельность или произошел переход на общую систему налогообложения | |||
| Физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность | Год | До 1 мая года, следующего за отчетным* | До 1 августа года, следующего за отчетным* | ||
| Физические лица – плательщики налога | Год | До 1 мая года, следующего за отчетным* |
|
||
| * Обращаем внимание, что согласно требованиям п.523 подраздела 10 раздела XX «Переходные положения» НКУ декларация об имущественном состоянии и доходах за 2019 год представляется до 1 июля 2020 года, кроме случаев, предусмотренных разделом IV «Налог на доходы физических лиц» НКУ, когда такая декларация может быть представлена позже указанного срока. Уплата суммы НДФЛ, указанной в такой декларации, осуществляется до 1 октября 2020 года. Соответственно, указанные в таблице предельные сроки представления декларации и уплаты налогового обязательства в 2020 году не применяются. Подробнее см. Закон Украины от 17.03.2020 г. № 533-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно поддержки налогоплательщиков на период осуществления мероприятий, направленных на предупреждение возникновения и распространения коронавирусной болезни (COVID-19)» и комментарий к нему. | |||||
| Налог на добавленную стоимость Податкова декларація з податку на додану вартість (приказ Минфина Украины от 28.01.2016 г. № 21, в редакции приказа Минфина Украины от 23.02.2017 г. № 276) |
Календарный месяц/ квартал |
В течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца/ в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала |
В течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока представления налоговой декларации | Разделы II, V НКУ | |
| Акцизный налог Декларація акцизного податку (приказ Минфина Украины от 23.01.2015 г. №14, в редакции приказа Минфина Украины от 26.09.2016 г. № 841) |
Календарный месяц | В течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца | В течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока представления налоговой декларации | Раздел VI НКУ | |
| Экологический налог Податкова декларація екологічного податку (приказ Минфина Украины от 17.08.2015 г. № 715) |
Календарный квартал | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала | В течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока представления налоговой декларации | Раздел VIII НКУ | |
| Рентная плата Податкова декларація з рентної плати (приказ Минфина Украины от 17.08.2015 г. № 719, в редакции приказа Минфина Украины от 07.11.2016 г. № 927) |
Рентная плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых за добычу нефти, конденсата, природного газа, в том числе газа, растворенного в нефти (нефтяного (попутного) газа), этана, пропана, бутана | Календарный месяц | В течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца | В течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока представления налоговой декларации | Раздел IX НКУ |
| Рентная плата за пользование радиочастотным ресурсом Украины | |||||
| Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитную транспортировку по трубопроводам аммиака по территории Украины | |||||
| Рентная плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых | Календарный квартал | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала | |||
| Рентная плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых | |||||
| Рентная плата за специальное использование воды | |||||
| Рентная плата за специальное использование лесных ресурсов | |||||
| Наименование налога | Базовый налоговый период | Срок предоставления отчетности | Срок уплаты налогового обязательства1 | Документы, регулирующие отчетность | |
| Единый налог | Юридические лица (III группа) Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) (приказ Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 578) |
Календарный квартал | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала | В течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации | Раздел ХIV НКУ |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75 % (VI группа) Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи (приказ Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 578) |
Календарный год | не позднее 20 февраля текущего года | Ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала | ||
| Физические лица-предприниматели (I группа) Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (приказ Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 578) |
Календарный год | В течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года** | Авансовым взносом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца | ||
| Физические лица-предприниматели (II группа) Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (приказ Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 578) |
Календарный год | В течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года** | Авансовым взносом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца | ||
| Физические лица-предприниматели (III группа) Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (приказ Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 578) |
Календарный квартал | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала | В течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал | ||
| ** Обращаем внимание, что в случае превышения в течение года установленного объема дохода, или принятия самостоятельного решения о переходе на уплату налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй или третьей групп, или отказа от применения упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, отчетность должна представляться в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода, т.е. в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала. В этом случае плательщик освобождается от обязанности представления налоговой декларации в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода (пп.296.5.1 ст. 296 НКУ). | |||||
| Плата за землю*** | Плата за землю (кроме физических лиц) Податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (приказ Минфина Украины от 16.06.2015 г. № 560, в редакции приказа Минфина Украины от 23.01.2017 г. № 9) |
Календарный год | Годовая декларация – не позднее 20 февраля текущего года | В течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца | ст.269 раздела ХII НКУ |
| Ежемесячная декларация – в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным | В течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца | ||||
| Плата за землю для физических лиц | Календарный год | – | В течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения | ||
| *** Обращаем внимание, что согласно требованиям п.524 подраздела 10 раздела XX «Переходные положения» НКУ плательщики платы за землю, определяющие налоговые обязательства по плате за землю на основании налоговых деклараций, уплачивают плату за землю за апрель 2020 года в полном объеме по местонахождению земельного участка в срок до 30 июня 2020 года без начисления пени и штрафных санкций, предусмотренных НКУ за нарушение сроков уплаты налоговых обязательств. О других нюансах представления налоговой декларации и уплаты платы за землю в связи с установленным карантином см. Закон Украины от 30.03.2020 г. № 540-IX «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины, направленных на обеспечение дополнительных социальных и экономических гарантий в связи с распространением коронавирусной болезни (COVID-19)» и комментарий к нему. | |||||
| Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка**** | Податкова декларація з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (для юридических лиц) (приказ Минфина Украины от 10.04.2015 г. № 408, в редакции приказа Минфина Украины от 15.11.2018 г. № 897) |
Календарный год | До 20 февраля отчетного года | Авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | ст.266 раздела ХII НКУ |
| Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (для физических лиц) | –***** | В течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения | |||
| **** Обращаем внимание, что согласно требованиям п.525 подраздела 10 раздела XX «Переходные положения» НКУ плательщики налога, определяющие обязательства на основании налоговых деклараций, уплачивают налог за апрель 2020 года в полном объеме по местонахождению объекта нежилой недвижимости в срок до 30 июня 2020 года без начисления пени и штрафных санкций, предусмотренных НКУ за нарушение сроков уплаты налоговых обязательств. О других нюансах представления налоговой декларации и уплаты налога в связи с установлением карантина см. Закон Украины от 30.03.2020 г. № 540-IX «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины, направленных на обеспечение дополнительных социальных и экономических гарантий в связи с распространением коронавирусной болезни (COVID-19)» и комментарий к нему. ***** Налоговое уведомление-решение об уплате суммы налога и соответствующие платежные реквизиты, в частности, органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости, направляются налогоплательщику контролирующим органом до 1 июля года, следующего за базовым налоговым (отчетным) периодом (годом). Физическое лицо имеет право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган для проведения сверки данных относительно: объектов жилой и/или нежилой недвижимости; размера их общей площади; права на пользование льготой по уплате налога; размера ставки налога и начисленной суммы налога (пп.266.7.2, пп.266.7.3. ст.266 НКУ). |
|||||
| Транспортный налог | Податкова декларація з транспортного податку (для юридических лиц) (приказ Минфина Украины от 10.04.2015 г. № 415, в редакции приказа Минфина Украины от 27.06.2017 г. № 595) |
Календарный год | До 20 февраля отчетного года | Авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | ст.267 раздела ХII НКУ |
| Транспортный налог (для физических лиц) | –****** | В течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения | |||
| ****** Налоговое уведомление-решение об уплате суммы налога и соответствующие платежные реквизиты направляются (вручаются) налогоплательщику контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) периода (года) (пп.267.6.2 ст.267 НКУ). | |||||
| Сбор за места для парковки транспортных средств Податкова декларація збору за місця для паркування транспортних засобів (приказ Минфина Украины от 09.07.2015 г. № 636, в редакции приказа Минфина Украины от 21.12.2019 г. № 550) |
Календарный квартал | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала | В течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока предоставления налоговой декларации | ст.2681 раздела XII НКУ | |
| Туристический сбор Податкова декларація з туристичного збору (приказ Минфина Украины от 09.07.2015 г. № 636, в редакции приказа Минфина Украины от 08.05.2019 г. № 186) |
Календарный квартал | В течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала | В течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока предоставления налоговой декларации | cт.268 Раздела XII НКУ | |
1 НКУ не предусматривает правила переноса дня уплаты, приходящегося на выходной или праздничный день.